财税速查
用人单位社保公积金法定义务速查表
用人单位社保公积金法定义务速查：成立 30 日内社保登记、用工 30 日内参保、五险范围与公积金缴存比例下限 5%。社保法与公积金条例罚则一表看清。财小云整理。
社会保险登记义务
| 事项 | 时限 | 适用对象 | 来源 |
|---|---|---|---|
| 单位社保登记 | 自 成立之日起 30 日内 凭营业执照申请 | 用人单位 | 《社会保险法》 第五十七条 |
| 社保登记审核 | 经办机构自收到申请之日起 15 日内 审核发证 | 社保经办机构 | 《社会保险法》 第五十七条 |
| 职工参保登记 | 自 用工之日起 30 日内 为职工申请 | 用人单位 | 《社会保险法》 第五十八条 |
| 变更登记 | 自变更之日起 30 日内 办理 | 用人单位 | 《社会保险法》 第五十七条 |
| 注销登记 | 自终止之日起 30 日内 办理 | 用人单位 | 《社会保险法》 第五十七条 |
住房公积金缴存登记义务
| 事项 | 时限 | 适用对象 | 来源 |
|---|---|---|---|
| 单位缴存登记 | 自 设立之日起 30 日内 到公积金中心办理 | 新设立单位 | 《住房公积金管理条例》 第十四条 |
| 职工账户设立 | 自登记之日起 20 日内 到受委托银行办理 | 单位 | 《住房公积金管理条例》 第十四条 |
| 录用职工登记 | 自 录用之日起 30 日内 办理缴存登记 + 账户设立 | 单位 | 《住房公积金管理条例》 第十五条 |
| 终止劳动关系 | 自劳动关系终止之日起 30 日内 办变更登记 + 账户转移 | 单位 | 《住房公积金管理条例》 第十五条 |
五险缴费义务（费率以参保地规定为准）
| 险种 | 缴费主体 | 法律依据 | 备注 |
|---|---|---|---|
| 基本养老保险 | 用人单位 + 职工 共同缴纳 | 《社会保险法》 第十条 | 具体费率以参保地规定为准 |
| 基本医疗保险 | 用人单位 + 职工 共同缴纳 | 《社会保险法》 第二十三条 | 具体费率以参保地规定为准 |
| 工伤保险 | 用人单位缴纳，职工不缴纳 | 《社会保险法》 第三十三条 | 具体费率以参保地规定为准 |
| 失业保险 | 用人单位 + 职工 共同缴纳 | 《社会保险法》 第四十四条 | 具体费率以参保地规定为准 |
| 生育保险 | 用人单位缴纳，职工不缴纳 | 《社会保险法》 第五十三条 | 具体费率以参保地规定为准 |
住房公积金缴存比例
| 项目 | 口径 | 来源 |
|---|---|---|
| 缴存比例下限 | 职工和单位均 不得低于职工上一年度月平均工资的 5% | 《住房公积金管理条例》 第十八条 |
| 缴存比例上限 | 有条件的城市可适当提高，具体由住房委员会拟订报省级政府批准 | 《住房公积金管理条例》 第十八条 |
| 缓缴 / 降低比例 | 确有困难的，经职代会/工会通过、公积金中心审核、住房委员会批准 | 《住房公积金管理条例》 第二十条 |
适用范围：国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位及其在职职工（第二条）。
违法后果（罚则）
| 情形 | 后果 | 来源 |
|---|---|---|
| 未按时足额缴纳社保费 | 自欠缴之日起 按日加收万分之五滞纳金 | 《社会保险法》 第八十六条 |
| 逾期仍不缴纳社保费 | 处欠缴数额 1 倍以上 3 倍以下罚款 | 《社会保险法》 第八十六条 |
| 不办社保登记 | 由社保经办机构核定应缴数额；直接负责的主管人员处 500-3000 元罚款 | 《社会保险法》 第八十四条 |
| 不办公积金缴存登记 / 不设账户 | 逾期不办理的处 1 万-5 万罚款 | 《住房公积金管理条例》 第三十七条 |
| 逾期不缴或少缴公积金 | 公积金中心责令限期缴存，逾期可申请 人民法院强制执行 | 《住房公积金管理条例》 第三十八条 |
来源与时效
本表依据以下法规文件整理，承重数字（税率、起征点、比例、文号）一字不动：
- 《社会保险法》
- 《住房公积金管理条例》
政策执行至 2027-12-31 的衔接安排（如适用）以最新官方公告为准；具体适用以主管税务机关核定为准。
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