财税术语，AI 大白话

年应征增值税销售额超过 500 万元的纳税人，应登记为一般纳税人，按一般计税方法（销项减进项）计税，通常按月申报。一般纳税人身份不影响企业所得税优惠——三项指标达标仍可享小型微利企业优惠。

年应征增值税销售额未超过 500 万元的纳税人，通常可按简易计税方法计算缴纳增值税；2027 年底前，按季计税的起征点为季度销售额 30 万元。（《增值税法》第九条）

简易计税 = 销售额 × 征收率，进项不可抵扣，小规模纳税人默认适用；一般计税 = 销项 − 进项，适用 13%/9%/6% 税率。口诀：简易"低税率、不抵扣"，一般"高税率、可抵扣"。

核心区别在"抵扣权"——合规专票可供购买方抵扣进项税额，普票不能。小规模纳税人通常开普票，但也可申请代开或自开专票（开专票部分放弃免税、按 1% 缴纳）。

销项是卖东西时收取的增值税，进项是买东西时付出的增值税。一般纳税人应纳增值税 = 销项 − 进项（抵扣制）；小规模纳税人不适用进项抵扣。

公司制企业章程规定的全体股东或发起人认缴的出资额或认购的股本总额。

企业法人、非企业法人、个体工商户等组织实体在银行开立的用于日常转账结算、现金收付、资金汇划的结算账户。

2026-01-01 至 2027-12-31，小规模纳税人按月计税起征点为月销售额 10 万元、按季为 30 万元；未达免征，超过则对全部销售额减按 1% 征收（不是只对超出部分）。（财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号）

全面数字化电子发票的简称，完全数字形态、法律效力等同纸质发票。无需税控设备和票种核定，直接在电子税务局开具。（国家税务总局公告 2024 年第 11 号）

纳税人在税务机关"建档立户"的法定制度。领取营业执照之日起 30 日内须办理（自然日，不顺延）。登记 ≠ 税种核定，登记后还需核定税种才能正常申报。（《税收征收管理法》第十五条）

国家税务总局统一的在线办税平台，申报、缴税、开票、查询均可网上办理，配合"个人所得税"App 等移动端使用。

开具与实际经营业务不符的发票（为他人开、为自己开、让他人为自己开、介绍他人开均算）。行政处罚最高 50 万元罚款；虚开增值税专用发票情节严重的构成刑事犯罪。

增值税法规定的多档比例税率，按行业和交易类型适用，一般纳税人计算销项税额时使用。具体税率档次与适用范围以现行增值税法及配套法规为准。

小规模纳税人及一般纳税人特定项目适用简易计税时使用的比例，不区分行业。具体征收率标准以现行增值税法及配套法规为准。

对纳税人当期未抵扣完的进项税额余额，按规定予以退还的增值税制度。适用条件与退还比例以现行政策为准。

特定期间内，对生产、生活性服务业一般纳税人按当期可抵扣进项税额加计一定比例抵减应纳税额的政策。适用行业与比例以当期政策为准。

申报期内确无应税收入，仍须按期报送申报表、金额填 0。零申报 ≠ 不申报；长期零申报影响纳税信用评级（非正常原因一个评价年度连续 3 个月或累计 6 个月零申报不能评 A 级），有收入却虚假零报可能被认定为偷税。

年度终了后对全年应纳税额汇总计算、多退少补的年度申报。企业所得税在次年 5 月 31 日前；个税综合所得在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日。

纳税人未设账簿、账目混乱、逾期不申报等法定情形下，税务机关有权核定其应纳税额的例外征收方式。（《税收征收管理法》第三十五条）

税务机关按纳税人账簿记录核实计税，是税法默认的基本征收方式，前提是账簿健全、核算准确。

未按期申报可被责令改正并处 2000 元以下罚款（情节严重 2000 元至 1 万元）；同时欠税的按日加收万分之五滞纳金。

企业每年应在规定期限内，通过国家企业信用信息公示系统向市场监督管理机关报送上一年度的经营情况报告。

税务机关开具的、证明纳税人已缴纳税款的法定凭证，是记账、申请退税、办理抵扣等业务的重要依据。

纳税人在申报期届满前，按规则预先缴纳部分税款的制度，常见于跨区域经营预缴增值税、个人所得税预扣预缴等情形。

从滞纳之日起按日加收滞纳税款万分之五，年化约 18%，高于多数贷款利息。零申报无应纳税款一般不产生滞纳金。

为不缴少缴税款而伪造账簿、多列支出少列收入、拒不申报、虚假申报等行为。后果：追缴税款和滞纳金 + 处 50% 以上 5 倍以下罚款，构成犯罪的追究刑事责任。（《税收征收管理法》第六十三条）

首次发生清单内轻微违法、后果轻微、及时改正的，不予行政处罚。三条件缺一不可；免的是罚款，该补的税和滞纳金仍要补。具体清单以本地税务机关公布为准。

同时满足年应纳税所得额 ≤ 300 万元、从业人数 ≤ 300 人、资产总额 ≤ 5000 万元三个条件的企业（任一超标即全部不能享受）。2027 年底前减按 25% 计入应纳税所得额、按 20% 税率缴纳，实际税负约 5%。与"小规模纳税人"是不同概念（一个看所得税口径，一个看增值税销售额）。

对企业经营所得征收的税种，法定基本税率 25%；个体工商户、个人独资企业、合伙企业不缴企业所得税，其所得穿透到投资人缴个人所得税。（《企业所得税法》第四条）

税法规定的计税基数——不是营收，也不是会计净利润，而是按税法规则调整后用来乘税率的那笔钱。小微优惠里"年应纳税所得额不超过 300 万"指的就是它。

个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人从生产经营取得的所得，按 5%-35% 五级超额累进税率缴个税，不缴企业所得税。

2027 年底前，个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分减半征收个人所得税。（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号）

对小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收的八项地方税费统称（资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税〔不含证券交易〕、耕地占用税 + 教育费附加、地方教育附加），系统自动判定、无需备案，执行至 2027-12-31。

对书立应税凭证（合同/产权转移书据/营业账簿）和证券交易征收。小微企业常见：买卖合同万分之三、借款合同万分之零点五、租赁合同千分之一。计税依据不含列明的增值税税款——签合同价税分开写可少缴印花税。（《印花税法》）

证明成本费用真实发生的合法凭证——"有票才能扣"。不限于发票（还包括完税凭证、分割单等）；对个人零星小额交易（每次 ≤ 500 元）可用收款凭证替代。应在汇算清缴期结束前取得。（国家税务总局公告 2018 年第 28 号）

用人单位按工资总额规定比例依法拨缴的工会运作经费。具体比例与拨缴规则以《工会法》及配套规定为准。

用人单位未按规定比例安排残疾人就业时，依法缴纳的残疾人就业保障金。计算方式与减免规则以当期政策为准。

税务机关按履行纳税义务情况评定的信用级别（现行 A/B/M/C/D 五级），影响贷款、招投标、政府补贴。原 2014 年第 40 号办法已废止，现行依据为《纳税缴费信用管理办法》（国家税务总局公告 2025 年第 12 号）。

纳税人纠正失信行为后，按程序申请调整纳税信用评级状态的管理措施。具体适用条件与程序以当期纳税信用管理办法为准。

因严重税收违法被列入重大税收违法失信主体名单的纳税人，将受到多部门联合惩戒。列入标准与惩戒措施以当期法律法规为准。