核定征收是什么意思

一句话定义

纳税人具有法定情形（如未设账簿、账目混乱、未按期申报经责令仍逾期不报、计税依据明显偏低无正当理由等），税务机关有权核定其应纳税额的征收方式。

详细解释

核定征收是与"查账征收"相对的税款征收方式。查账征收是"你记账、按实际利润算税"；核定征收是"税务机关直接给你定一个基数或比例来算税"。核定征收不是纳税人自己选的，而是税务机关在法定情形下依职权启动的。

触发情形（《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条，共六项）：

1. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
2. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
3. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
4. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
5. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
6. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

与长期零申报的关联：如果企业有实际经营收入却持续零申报，经税务机关责令限期申报后逾期仍不申报的，即触发第三十五条第五项——税务机关有权核定其应纳税额。所以"长期零申报"的风险不只是信用扣分，还可能被直接核定税额，且核定额不一定低于实际经营额。

核定征收 vs 查账征收：核定征收按税务机关核定的应税所得率或定额计算，与查账征收"收入 − 成本费用"的逻辑完全不同。个体工商户、个人独资企业等小型主体可能适用核定征收（如定期定额），具体核定方法和金额以主管税务机关出具的核定通知书为准。

核定征收属税务机关裁量权，企业如对核定结果有异议，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。

相关文号与有效期

• 《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条（税务机关核定应纳税额的六种情形）— 现行有效

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• Q-027 连续零申报多久会被税务机关关注

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