财税速查
个人所得税经营所得税率速查表
个人所得税经营所得税率速查：5%-35% 五级超额累进税率，个体户 200 万以内减半征收。适用个体工商户、个人独资企业、合伙企业自然人合伙人。财小云整理。
经营所得五级超额累进税率表
依据：《中华人民共和国个人所得税法》第三条第二项——经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 30,000 元 的部分 | 5% | 0 |
| 2 | 超过 30,000 元至 90,000 元的部分 | 10% | 1,500 |
| 3 | 超过 90,000 元至 300,000 元的部分 | 20% | 10,500 |
| 4 | 超过 300,000 元至 500,000 元的部分 | 30% | 40,500 |
| 5 | 超过 500,000 元的部分 | 35% | 65,500 |
注：经营所得“全年应纳税所得额” = 每一纳税年度的收入总额 − 成本 − 费用 − 损失（个人所得税法第六条第一款第三项）。
个体工商户减半征收优惠（2023-2027）
| 项目 | 口径 | 来源 |
|---|---|---|
| 优惠内容 | 个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元 的部分，在现行优惠政策基础上 减半 征收个人所得税 | 财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号 第一条 |
| 叠加规则 | 可同时享受其他优惠政策（如六税两费、其他减免） | 财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号 第一条 |
| 执行期限 | 2023-01-01 至 2027-12-31 | 财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号 |
注意：减半征收优惠仅适用于“个体工商户”这一主体类型，不适用于个人独资企业和合伙企业。
申报时点
| 事项 | 时点 | 来源 |
|---|---|---|
| 月度 / 季度预缴 | 月度或季度终了后 15 日内 | 《个人所得税法》 第十二条 |
| 汇算清缴 | 次年 3 月 31 日前 | 《个人所得税法》 第十二条 |
来源与时效
本表依据以下法规文件整理，承重数字（税率、起征点、比例、文号）一字不动：
- 《个人所得税法》
- 财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号
政策执行至 2027-12-31 的衔接安排（如适用）以最新官方公告为准；具体适用以主管税务机关核定为准。
对着你的企业算一遍
税率表看懂了，落到自己企业怎么算？扫码让管家对着你的实际情况讲一遍，AI 拿不准的转给真人办税员。
免费体检
微信扫码
咨询顾问
企业微信