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增值税法自2026年1月1日起施行，《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。对中小微企业来说，先看懂四件事就够：法律怎么规定两种计税方法、小规模纳税人的法定门槛划在哪、法定税率有哪几档、以及应纳税额在法律上怎么算。减免税、起征点这类优惠政策不在本页范围。
第一件：依据从条例变成了法律
条文写得很清楚：本法自2026年1月1日起施行，《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。以前查增值税基本规则要翻条例，之后直接看法律。本页只讲这部法律本身写了什么，不代替任何配套政策文件。
第二件：两种计税方法，一般计税是原则
纳税人发生应税交易，应当按照一般计税方法，通过销项税额抵扣进项税额计算应纳税额的方式，计算缴纳增值税；本法另有规定的除外。
小规模纳税人可以按照销售额和征收率计算应纳税额的简易计税方法，计算缴纳增值税。
另外，中外合作开采海洋石油、天然气的增值税计税方法等，按照国务院的有关规定执行——绝大多数中小微企业不会碰到这一条，知道有这个例外就行。
第三件：小规模纳税人的门槛是年应征增值税销售额五百万元
法律给出的定义是：小规模纳税人，是指年应征增值税销售额未超过五百万元的纳税人。
同时留了一个主动选择的口子：小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，按照一般计税方法计算缴纳增值税。
这个标准不是永久固定的。根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以对小规模纳税人的标准作出调整，报全国人民代表大会常务委员会备案。
要注意：五百万元是身份门槛，不是优惠门槛。你适合做小规模还是一般纳税人，牵涉客户是否要专票、进项多不多、核算能力够不够，本页不替你判断，登记结果以主管税务机关为准。
第四件：法定税率与征收率
法律列出的税率档次是（条文写作百分之十三、百分之九、百分之六）：
- 13%：销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物（法律另有列举的除外）。
- 9%：销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，以及销售或者进口农产品、食用植物油、食用盐，自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品，图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，饲料、化肥、农药、农机、农膜（法律另有列举的除外）。
- 6%：销售服务、无形资产（法律另有列举的除外）。
- 零税率：出口货物，国务院另有规定的除外；境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。
简易计税这边是另一套数：适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为百分之三，也就是3%。
应纳税额在法律上怎么算
- 一般计税：应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
- 简易计税：应纳税额为当期销售额乘以征收率。
- 进口货物：按照法律规定的组成计税价格乘以适用税率计算缴纳；组成计税价格为关税计税价格加上关税和消费税，国务院另有规定的从其规定。
本页只给法律写明的算式结构，不代你计算任何一笔税额。
现在做什么
- 确认自己按哪种计税方法，并以主管税务机关的登记结果为准，不凭印象。
- 把年应征增值税销售额五百万元这条线记下来，它决定的是纳税人身份口径。
- 评估会计核算与资料能力——核算健全、能提供准确税务资料，小规模纳税人才有主动登记按一般计税的选项。
- 优惠单独核对。减免税、起征点、减征这类政策不在本页，请按现行官方口径另行确认。
- 具体一笔业务适用哪一档税率、申报表怎么填，问主管税务机关或你的会计。
去哪里核对
- 法律原文：国家税务总局政策法规库，本页底部给了链接。
- 纳税人身份登记结果、具体业务的税率适用、申报操作：主管税务机关。
两个常见错误
把征收率当成税率。 3%是简易计税方法的征收率，13%、9%、6%是税率，两者出现在不同的计算路径里，不能混用。
把简易计税当成默认选项。 法律的表述是发生应税交易应当按一般计税方法计算缴纳，本法另有规定的除外；简易计税是小规模纳税人可以适用的方法，不是所有人的起点。
常见问题
增值税法从哪天开始施行？
本法自2026年1月1日起施行，《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。
小规模纳税人到底怎么定？
年应征增值税销售额未超过五百万元的纳税人。会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，按一般计税方法计算缴纳增值税。国务院可以对这个标准作出调整，报全国人民代表大会常务委员会备案。本页不替你判断身份。
一般计税和简易计税，算法差在哪？
一般计税的应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额；简易计税的应纳税额是当期销售额乘以征收率，法定征收率为百分之三。
来源说明
来源核验时间：2026-07-22。本页依据上述全国通用的官方公开信息整理，只覆盖增值税法本身规定的施行时点、计税方法、小规模纳税人定义、法定税率与征收率、应纳税额计算结构；不涉及减免税、起征点、减征等优惠政策及其执行期，不涉及申报表填写、进项抵扣操作与具体业务的税率适用判断。本页不构成针对具体企业的税务或法律意见。
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