企业所得税是什么意思

一句话定义

对企业经营所得征收的税种，法定基本税率 25%；个体工商户、个人独资企业、合伙企业不缴企业所得税，其所得穿透到投资人缴个人所得税。（《企业所得税法》第四条）

详细解释

企业所得税的征税对象是"企业"——包括有限公司、股份有限公司等法人实体。个体工商户、个人独资企业、合伙企业不缴企业所得税，其所得穿透到投资人缴纳个人所得税（经营所得）。

法定基本税率为 25%。符合条件的小型微利企业（同时满足年应纳税所得额 ≤ 300 万元、从业人数 ≤ 300 人、资产总额 ≤ 5000 万元）在 2027 年底前享受优惠：减按 25% 计入应纳税所得额，再按 20% 税率缴纳，实际税负约 5%。

此外，高新技术企业适用 15% 优惠税率，西部大开发鼓励类产业适用 15% 优惠税率，均为独立优惠通道，与小型微利企业优惠不可叠加享受。

相关文号与有效期

• 《中华人民共和国企业所得税法》第四条（基本税率 25%）、第二十八条（小型微利企业与高新技术企业优惠税率）— 现行有效
• 财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号第三条、第五条（小型微利企业减按 25% 计入应纳税所得额、按 20% 税率缴纳）— 执行至 2027-12-31

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