纳税信用等级是怎么评的

一句话定义

税务机关根据纳税人履行纳税义务情况评定的信用级别，分为 A、B、M、C、D 五级，影响发票领用、出口退税、税务检查、融资贷款、政府采购等；现行依据为《纳税缴费信用管理办法》（2025 年第 12 号）。

纳税信用等级是企业的"税务身份证"，每年由税务机关评定一次，通常在次年 4 月公布上一年度结果。

五级分类（自 2025 年 7 月 1 日起，由原 A/B/C/D 四级扩展为五级，新增 M 级）：

等级	得分条件	一句话定位
A 级	90 分以上	信用优良，享最多办税便利
B 级	70 分以上不满 90 分	信用良好，正常管理
M 级	新设立经营主体，或得分 70 分以上但评价年度内无生产经营业务收入	过渡等级
C 级	40 分以上不满 70 分	信用一般，管理从紧
D 级	不满 40 分或有严重失信行为	信用严重不足，管理最严

起评分规则：经营主体经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从 100 分起评；非经常性指标缺失但纳税缴费信息齐全的，从 93 分起评；不齐全的从 90 分起评（《纳税缴费信用管理办法》第十三条）。年度评价指标采取扣分方式。

不能评 A 级的情形（第十七条）：实际生产经营期不满 3 年、上一评价年度为 D 级、非正常原因评价年度内增值税连续 3 个月或累计 6 个月应纳税额为 0、不能按规定设账并提供准确税务资料。

直接判 D 级（第十八条）：包括存在逃避追缴欠税/骗取出口退税/虚开增值税专用发票等行为、偷税金额 10 万元以上且占各税种应纳税总额 10% 以上、被认定为非正常户或走逃（失联）户等 13 项情形。

信用等级可修复：失信行为纠正后，可在次年年度评价前向主管税务机关申请信用修复，税务机关自受理之日起 15 个工作日内完成（第二十四条）。原《纳税信用管理办法（试行）》（2014 年第 40 号）已于 2025 年 7 月 1 日废止。