增值税起征点是多少

一句话定义

2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，小规模纳税人按月计税的增值税起征点为月销售额 10 万元、按季计税为季度销售额 30 万元；未达起征点免征，超过则对全部销售额减按 1% 征收。

详细解释

增值税起征点是增值税对小规模纳税人设定的"征免分水岭"——销售额未达到起征点的不征增值税；一旦达到或超过起征点，则对全部销售额征税（不是仅对超过部分）。这是"起征点"区别于"免征额"的核心所在。

现行起征点标准（2026-01-01 至 2027-12-31）：

• 按月计税：月销售额 10 万元
• 按季计税：季度销售额 30 万元
• 按次（日）纳税：每次（日）销售额 1000 元

以上标准来自《财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号》第一条。计税期间（按月还是按季）取决于纳税人的主管税务机关核定，小规模纳税人多数按季。

达到起征点后的征收率：超过起征点的应税交易，依照 3% 征收率减按 1% 征收增值税（2026-10 号公告第三条第三项），执行期同样至 2027-12-31。但销售、出租不动产或转让土地使用权不适用 1% 减按，须按法定征收率计算。

两个易错点：第一，起征点看的是不含税销售额（发票"金额"栏），不是"价税合计"；第二，销售额未达起征点的小规模纳税人，可选择部分或全部应税交易放弃免税、开具增值税专用发票，但专票部分按 1% 缴税、不再免征（《国家税务总局公告 2026 年第 4 号》第一条、第四条）。

相关文号与有效期

• 《财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号》第一条（起征点标准）、第三条第三项（3% 减按 1%）— 有效期 2026-01-01 至 2027-12-31
• 《国家税务总局公告 2026 年第 4 号》第一条、第四条（放弃免税开专票）— 2026-01-01 施行，现行有效

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