一句话定义
汇算清缴是纳税人在年度终了后对全年应纳税额汇总计算，与已预缴税款比较、多退少补的年度税务申报程序；企业所得税和个人所得税综合所得都有此机制。
详细解释
汇算清缴的逻辑是"平时预缴、年底算总账"。因为很多税种平时是按月或按季分期预缴的，预缴时数据不完整；到年底把全年的收入、扣除、优惠统一算一遍，得出全年真实应纳税额，再和已预缴的税款对比——多缴的退还、少缴的补足。
企业所得税汇算清缴：查账征收的居民企业，在年度终了后 5 个月内（即次年 5 月 31 日前），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清全年应缴应退税款（《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条）。核定征收企业一般不进行汇算清缴，以主管税务机关核定为准。年度申报的具体事项依《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（2022 年第 27 号）等文件执行。
个人所得税综合所得汇算清缴：居民个人在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日期间，对全年的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得汇总计算，减除全年基本减除费用 6 万元、专项扣除、专项附加扣除等后，得出全年应纳税额，与已预扣预缴税款比较，多退少补（《中华人民共和国个人所得税法》第十一条）。
基本流程可概括为六步：① 汇总全年收入和扣除项目 → ② 计算应纳税所得额 → ③ 适用税率算出全年应纳税额 → ④ 减除已预缴（预扣）税款 → ⑤ 得出应补（退）税额 → ⑥ 向税务机关申报并结清税款。
未按期办理汇算清缴的，依《税收征收管理法》可能被责令限期改正并处罚款，同时从滞纳税款之日起按日加收万分之五滞纳金。建议在截止日前预留时间，不要拖到最后一日。
相关文号与有效期
- 《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条（汇算清缴 5 月 31 日）— 现行有效
- 《中华人民共和国个人所得税法》第十一条（综合所得汇算 3-6 月）— 现行有效
- 《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（2022 年第 27 号）— 现行有效
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