多数按季申报增值税；有员工的，每月还要扣缴个税、申报社保费。
每月
- 发工资的，扣缴个人所得税并申报次月 15 日内（遇节假日顺延）
- 社保费申报缴纳按月，期限以当地规定为准
- 整理当月票据、合同和银行流水交给会计每月
每季
- 增值税及附加税费（按季）季度期满后 15 日内（遇节假日顺延）
- 企业所得税季度预缴季度期满后 15 日内（遇节假日顺延）
- 印花税等财产和行为税（按季的合并申报）季度期满后 15 日内（遇节假日顺延）
每年
- 企业所得税年度汇算清缴次年 5 月 31 日前
- 工商年报（国家企业信用信息公示系统）每年 1 月 1 日至 6 月 30 日
- 员工个人所得税综合所得汇算（员工本人办或单位代办）次年 3 月 1 日至 6 月 30 日
增值税多数按月申报，取得的进项发票要按期勾选确认。
每月
- 增值税及附加税费（按月）次月 1 日起 15 日内（遇节假日顺延）
- 进项发票勾选确认申报前完成
- 发工资的，扣缴个人所得税并申报次月 15 日内（遇节假日顺延）
- 社保费申报缴纳按月，期限以当地规定为准
每季
- 企业所得税季度预缴季度期满后 15 日内（遇节假日顺延）
- 印花税等财产和行为税（按季的合并申报）季度期满后 15 日内（遇节假日顺延）
每年
- 企业所得税年度汇算清缴次年 5 月 31 日前
- 工商年报（国家企业信用信息公示系统）每年 1 月 1 日至 6 月 30 日
- 员工个人所得税综合所得汇算（员工本人办或单位代办）次年 3 月 1 日至 6 月 30 日
不缴企业所得税，缴的是个人所得税经营所得：分期预缴，次年汇算。
每月
- 发工资的，扣缴个人所得税并申报次月 15 日内（遇节假日顺延）
- 整理当月票据、收支记录交给会计每月
每季
- 增值税及附加税费（小规模纳税人按季）季度期满后 15 日内（遇节假日顺延）
- 经营所得个人所得税预缴（按月或按季）月度或季度结束后 15 日内（遇节假日顺延）
每年
- 经营所得个人所得税汇算次年 3 月 31 日前
- 个体工商户年报（国家企业信用信息公示系统）每年 1 月 1 日至 6 月 30 日
每月具体截止日见 2026 年申报征期日历；实际税费种和期限以主管税务机关核定为准。深圳实行滚动年报的，在成立周年之日起两个月内报送年报，以当年通知为准。
期限怎么算
- 按月或按季申报的税费，在期满后 15 日内申报；遇周末或法定节假日顺延，2026 年每个月的具体截止日见2026 年申报征期日历。
- 企业所得税按年计算、分季预缴，年度终了后 5 个月内（次年 5 月 31 日前）汇算清缴；个体工商户的经营所得个人所得税，次年 3 月 31 日前汇算。
- 工商年报每年 1 月 1 日至 6 月 30 日报送上一年度的信息，当年新设立的从下一年起报送；深圳实行滚动年报的，在成立周年之日起两个月内报送，以当年通知为准。
- 实际要申报哪些税费、按月还是按季，以主管税务机关的税费种认定为准，可以在电子税务局查看。
常见误区
- 没有收入就不用申报：没有收入也要按期申报，符合条件的税种和期间才办理零申报，详见零申报连续超过 6 个月会有什么风险。
- 按季申报的公司每月不用管：有员工的，每月仍要扣缴个人所得税、申报社保费。
- 工商年报和汇算清缴是一回事：工商年报报给市场监管部门，企业所得税汇算报给税务机关，是两件事。
依据哪些官方来源
- 《国家税务总局办公厅关于明确2026年度申报纳税期限的通知》（税总办征科函〔2025〕64号，2025-12-10；2026-10-24 核验）
- 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号公布，2016年2月6日第三次修订；2026-10-24 核验）
- 《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条（全国人民代表大会常务委员会，2018年12月29日修正；2026-10-24 核验）
- 《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2018年第61号；2026-10-24 核验）
- 《中华人民共和国个人所得税法》第十一条、第十二条（全国人民代表大会常务委员会，2018年8月31日修正；2026-10-24 核验）
- 《企业信息公示暂行条例》第八条（国务院令第654号公布，2024年国务院令第777号修订；2026-10-24 核验）