小规模增值税、小微所得税和六税两费能叠加吗？
公告原文只在两处明确写了"可叠加"：个体工商户个税减半可与现行其他个人所得税优惠叠加；六税两费减半可与已依法享受的相关税费优惠叠加。三类优惠能不能同时落在你这一户上，公告没有给出通用规则，要分别核对各自的资格口径，最终以主管税务机关确认为准。
所得税与优惠
核对企业所得税、经营所得与税费优惠的适用条件。
28条相关内容在这个主题中搜索 →
个体工商户经营所得是什么？
个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，按个人所得税中的经营所得项目处理。
税前扣除凭证是什么？
税前扣除凭证是企业计算企业所得税应纳税所得额时，证明支出真实发生并可按规定扣除的凭证。
小型微利企业怎样做企业所得税季度预缴申报？
小型微利企业季度预缴时先据实填报累计经营数据，再由申报表按现行政策判断优惠。
小规模纳税人、小型微利企业、小微企业和个体工商户有什么区别？
四个概念来自不同制度：有的管增值税身份，有的管所得税优惠，有的是统计口径，有的是主体类型。
小微企业常见哪些印花税应税凭证？
小微企业判断印花税，先看是否书立印花税法税目税率表列明的应税凭证或证券交易。
个体户、个人独资和合伙企业的经营所得如何申报？
本页只比较三类主体经营所得的共同计算口径与几类特殊情形：不写税率表具体档位，不写申报期限，不替你选择查账还是核定征收。个体工商户查账征收的详细操作，本站另有专页说明。
什么是专项附加扣除？
专项附加扣除是个人所得税里，纳税人按规定可以享受的一组专项扣除项目，按《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》办理。
公司发工资后怎么代扣代缴个税？人员、收入和申报责任清单
只要向个人支付所得，单位就是扣缴义务人，应当依法办理全员全额扣缴申报：在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款数额等涉税信息，同时把预扣、代扣的税款缴入国库，并报送《个人所得税扣缴申报表》。
企业所得税年度申报怎么准备？从账税差异到申报表的主线
年度申报的第一件事不是填表，是确认自己要用哪一版表。现行的优化公告写明"适用于 2024 年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报"，并同时废止了此前五份文件中的相应表单和填报说明。版本定了，主线才成立：把账税差异归到对应的明细表，再汇总到主表。
企业工资、福利费支出税前扣除需要满足什么条件？
工资薪金税前扣除的关键是“合理”加“实际发放”：按企业工资薪金制度实际发放、依法代扣代缴个税、不以避税为目的。福利费要单独设账准确核算；列入制度、随工资固定发放的福利性补贴可按工资薪金扣除，不符合条件的按职工福利费处理。
个体工商户经营所得计税时，收入、成本和费用怎样确认？
实行查账征收的个体工商户，按照《个体工商户个人所得税计税办法》计算并申报缴纳个人所得税，以业主为纳税义务人。应纳税所得额＝每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，计算以权责发生制为原则。
公司收集员工专项附加扣除信息时，要做什么、不能替员工判断什么
公司的角色是办理，不是审核。员工向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按规定予以扣除、不得拒绝，也不得擅自更改员工提供的信息，并应为这些信息保密。至于资格是否成立、金额和分摊怎么定，由员工自己填报，并对所报送信息的真实性、准确性、完整性负责。
单位代办员工个税年度汇算，要确认和留存什么？
两件事最关键。一是确认：由单位代为办理的，员工应当与单位以书面或者电子等方式确认，未确认则单位不得代为办理。二是留存：员工提供的全部综合所得、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，单位需自汇算清缴期结束之日起留存 5 年。
数电票在哪里查询、下载和查验？
数电票可登录税务数字账户或个人所得税APP免费查询、下载、打印、导出；查验可走电子发票服务平台或全国增值税发票查验平台，免费查验。开具后发票自动交付。依据国家税务总局公告2024年第11号。
六税两费是什么意思
对小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收的八项地方税费统称（资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税〔不含证券交易〕、耕地占用税 + 教育费附加、地方教育附加），系统自动判定、无需备案，执行至 2027-12-31。
企业所得税是什么意思
对企业经营所得征收的税种，法定基本税率 25%；个体工商户、个人独资企业、合伙企业不缴企业所得税，其所得穿透到投资人缴个人所得税。（《企业所得税法》第四条）
2026年小型微利企业所得税优惠：5%实际税负怎么算
小型微利企业所得税优惠怎么算：利润 300 万、从业 300 人、资产 5000 万三项达标，实际税负约 5%（25% 计入 × 20% 税率），执行至 2027 年底。
海南自由贸易港企业所得税优惠：15%税率怎么享受？
海南自贸港鼓励类产业企业减按 15% 缴企业所得税，需实质运营且主营收入占比 60% 以上。三项条件、享受流程与延续期至 2027 年底。
个体户经营所得个人所得税怎么交、怎么申报
个体户经营所得个人所得税怎么交：5%-35% 五级累进税率、按季预缴年度汇算，2027 年底前 200 万以内减半征收。财小云实操指南。
个体工商户 vs 有限公司：登记、责任与税负全对比
个体工商户和有限公司怎么选：登记成本、法律责任、税负三个维度对比，所得税、增值税、社保差异一文看清。财小云对比指南。
个人所得税经营所得是什么意思
个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人从生产经营取得的所得，按 5%-35% 五级超额累进税率缴个税，不缴企业所得税。个体、个独、合伙企业的老板报税时直接用到。
汇算清缴是什么意思
汇算清缴是纳税人在年度终了后对全年应纳税额汇总计算，与已预缴税款比较、多退少补的年度税务申报程序；企业所得税和个人所得税综合所得都有此机制。
小型微利企业是什么意思
从事国家非限制和禁止行业，且同时满足年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元三个条件的企业；2027 年底前所得税减按 25% 计入应纳税所得额、按 20% 税率缴纳，实际税负约 5%。
应纳税所得额是什么意思
税法规定的计税基数——不是营收，也不是会计净利润，而是按税法规则调整后用来乘税率的那笔钱。小微优惠里「年应纳税所得额不超过 300 万」指的就是它。
年度汇算清缴时间线：企业所得税与个税何时截止？
年度汇算清缴什么时候截止：企业所得税 5 月 31 日、个人所得税综合所得 6 月 30 日。两条时间线、所需材料与逾期后果一文看清。
六税两费减半征收速查：哪些税种？谁能享受？到哪天？
六税两费减半征收政策：资源税、城建税、印花税等八项地方税费，小规模、小微、个体户三类主体自动享受，执行至 2027 年底。
前海企业所得税15%优惠：是什么？哪些企业可以享受？
前海合作区鼓励类产业企业减按 15% 缴企业所得税：设在前海、主营属优惠目录、实质运营、收入占比 60% 以上四项条件，延续至 2027 年底。
免费体检 · 注册开通
咨询顾问